Tài chính - Kế toán

Tóm lược quá trình ghi sổ và điều chỉnh bút toán cho người mới bắt đầu

Ieu Chinh But Toan 1
Tóm Lược Quá Trình Ghi Sổ Và Điều Chỉnh Bút Toán

Để các bạn mới bắt đầu dễ hiểu hơn quá trình ghi sổ hàng ngày, điều chỉnh cuối tháng hay lập bảng cân đối và lập các báo cáo tài chính cuối kỳ kế toán, chúng ta sẽ cùng tóm lược lại ví dụ tại công ty văn phòng phẩm Minaco như sau:

Quá trình ghi sổ hằng ngày và bảng cân đối thử trước khi điều chỉnh bút toán

Trong tháng 11, công ty văn phòng phẩm Minacomột số nghiệp vụ kế toán phát sinh như sau: 

  1. Ngày 01/3 trả tiền thuê nhà trả trước  12.000.000 VNĐ cho 1 năm 
  2. Ngày 2/11 mua đồ dùng văn phòng phẩm trả bằng tiền ngay 2.000.000 VNĐ
  3. Ngày 02/11 mua trang thiết bị văn phòng trị giá 60.000.000 VNĐ, chưa trả tiền tài sản đã nhận 
  4. Ngày 10/11 nhận tiền tạm ứng từ khách 18.000.000 VNĐ                                                                                         
  5. Doanh thu dịch vụ thu tiền ngay ngày 27/11 là 10.000.000 VNĐ
  6. Ngày 28/11 các chi phí linh tinh bằng tiền là 1.000.000 VNĐ

Các nghiệp vụ trên được ghi chép vào sổ nhật ký hằng ngày như sau: 

Đơn vị: Triệu đồng

Chứng từ Số hiệu TK Tài khoản và diễn giải CSNợ
SốNgày
1


2


3


4


5


6
01/11


02/11


02/11


10/11


27/11


28/11
142
112

153
112

211
4331

112
3387

112
5113

642
112
Chi phí thuê nhà trả trước
Tiền gửi ngân hàng 
Trả tiền chi phí thuê nhà 1 năm 
Đồ dùng văn phòng
Tiền gửi ngân hàng 
Chi tiền mua văn phòng phẩm
Thiết bị văn phòng 
Phải trả cho người bán A
Mua thiết bị vp chưa trả tiền 
Tiền gửi ngân hàng 
Doanh thu chưa thực hiện 
Nhận tiền tạm ứng từ KH X
Tiền gửi ngân hàng 
Doanh thu dịch vụ 
Doanh thu dịch vụ thu tiền ngay 
Chi phí linh tinh
Tiền gửi ngân hàng 
Chi phí linh tinh trả bằng tiền
V
V

V
V

V
V

V
V

V
V

V
V
12


2


60


18


10


1


12


2


60


18


10


1

Sau khi chuyển vào sổ cái, các tài khoản sẽ như sau: 

Điều Chỉnh Bút Toán Kế Toán
Điều Chỉnh Bút Toán Kế Toán
Điều Chỉnh Bút Toán Kế Toán

Để xác định đúng tài khoản kế toán và xác định đúng Nợ, Có cho các loại tài khoản kế toán, các bạn có thể tham khảo bài viết Phương pháp định khoản kế toán dễ dàng cho người mới bắt đầu.

Tóm lược quá trình điều chỉnh Bút toán

Cuối kỳ kế toán, các kế toán viên sẽ tiến hành điều chỉnh bút toán như đã hướng dẫn ở phần trước và được tóm lược lại trong sổ nhật ký như nhau:

Chứng từ Số hiệu TK Tài khoản và diễn giải CSNợ
SốNgày
00511(a)


00611(b)


00711(c)


00811(d)


00811(e)


00911(g)
30/11


30/11


30/11


30/11


30/11


30/11
6427
242

6423
153

6424
2142

6421
3341

131
5113

3387
5113
Chi phí thuê nhà
Chi phí thuê nhà trả trước
Chi phí thuê nhà tháng 11 – đã hết hiệu lực 
Chi phí đồ dùng văn phòng
Đồ dùng văn phòng
Chi phí văn phòng phẩm tháng 11
Chi phí khấu hao TSCĐ 
Khấu hao lũy kế TSCĐ
Chi phí khấu hao TSCĐ tháng 11
Chi phí nhân công 
Phải trả cho nhân viên 
Chi phí nhân công phải trả tháng 11
Phải thu của khách hàng X
Doanh thu dịch vụ 
Doanh thu chưa thu được tiền 
Doanh thu chưa thực hiện
Doanh thu dịch vụ 
Doanh thu thực hiện tháng 11 – KH X
V
V

V
V

V
V

V
V

V
V

V
V
1


1,5


1


15


20


12


1


1,5


1


15


20


12

Trong đó, chúng ta diễn giải quá trình thay đổi các bút toán như sau

  1. Ngày 30/11 đã hết tháng 11, chi phí trả tiền nhà cho lúc này đã hết hiệu lực với chi phí là 1.000.000 VNĐ (12.000.000 VNĐ/12 tháng)
  2. Ngày 30/11, công ty kiểm kê số đồ dùng văn phòng còn tồn chưa sử dụng là 500.000 VNĐ; do đó, chi phí đồ dùng văn phòng phẩm đã sử dụng là 1.500.000 VNĐ (2.000.000 VNĐ – 1.500.000 VNĐ)
  3. Ngày 30/11 khấu hao tài sản cố định tháng 11 là 1.000.000 VNĐ (60.000.000 VNĐ/(5 năm x 12 tháng)
  4. Ngày 30/11 chi phí nhân công là 15.000.000 VNĐ                                                                                         
  5. Doanh thu dịch vụ đã thực hiện ngày 30/11 là 20.000.000 VNĐ
  6. Doanh thu đã thực hiện tháng 11 cho khách hàng X là 12.000.000 VNĐ

Sau khi chuyển vào sổ cái, các tài khoản sẽ như sau:

Điều Chỉnh Bút Toán Kế Toán
Điều Chỉnh Bút Toán Kế Toán
Điều Chỉnh Bút Toán Kế Toán
Điều Chỉnh Bút Toán Kế Toán

Như vậy, thông qua nội dung vừa rồi, Minaco đã cùng các bạn tóm lược quá trình điều chỉnh bút toán. Bạn có thể tìm hiểu thêm bước tiếp theo trong chu kỳ kế toán – Lập bản nháp tại bài viết: “Bản nháp – Cơ sở hữu ích cho kế toán viên trong chu kỳ kế toán”

Minaco mong rằng đã đem đến cho bạn những thông tin hữu ích!

CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ & TM MINH NAM

Gửi form yêu cầu báo giá: tại đây

Hotline: 0961 53 16 16

Email: info@minaco.vn

Địa chỉ: Số 15A phố Hạ Đình, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân, TP. Hà Nội

5/5 - (2 bình chọn)

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *